Panoramica e-fatturazione UE
B2G attivo dal 2020 / B2B dal 2025

Guida fatturazione elettronica Germania

XRechnung, ZUGFeRD, Leitweg-ID, il mandato B2B del Wachstumschancengesetz e i requisiti di conservazione decennale. Tutto il necessario per fatturare ad acquirenti tedeschi e rispettare la legge.

Standard

XRechnung / ZUGFeRD

Base giuridica

Wachstumschancengesetz

Obbligo di ricezione

1 Jan 2025

Obbligo di invio

2027 / 2028

Calendario del mandato

Attivo

2020

B2G obbligatorio (federale)

XRechnung tramite Peppol obbligatorio per tutte le fatture alle autorita federali tedesche.

Attivo

1 gen. 2025

B2B obbligo di ricezione

Tutte le imprese tedesche soggette a IVA devono essere in grado di ricevere e-fatture strutturate. ZUGFeRD e XRechnung sono entrambi validi.

In arrivo

1 gen. 2027

B2B obbligo di invio (fatturato superiore a 800k EUR)

Le imprese con fatturato annuo superiore a 800k EUR devono inviare fatture strutturate. I semplici PDF non sono piu accettati per il B2B.

In arrivo

1 gen. 2028

B2B obbligo di invio (tutte le imprese)

Tutte le imprese tedesche soggette a IVA devono inviare e-fatture strutturate. La transizione e completa.

Exceptions: Eccezioni: le fatture inferiori a 250 EUR (Kleinbetragsrechnungen), i biglietti del trasporto pubblico e le fatture ad acquirenti non soggetti a IVA (privati) sono esenti dall'obbligo di formato strutturato.

XRechnung vs ZUGFeRD: quale serve?

Entrambi i formati implementano EN 16931 e sono giuridicamente equivalenti per il B2B ai sensi del Wachstumschancengesetz. La differenza sta nella struttura e nel caso d'uso.

XRechnung

  • + XML puro (sintassi UBL o CII), ideale per pipeline EDI
  • + Obbligatorio per B2G (federale, regionale, municipale)
  • + Trasmesso tramite la rete Peppol o PEPPOL-DE
  • - Non leggibile senza un visualizzatore dedicato
  • - Richiede il Leitweg-ID per i destinatari del settore pubblico
Valida un file XRechnung →

ZUGFeRD / Factur-X

  • + PDF/A-3 con XML incorporato: leggibile da umani E macchine
  • + Sostituzione diretta nei flussi di fatture PDF esistenti
  • + Accettato per il B2B (Wachstumschancengesetz)
  • - File piu grande rispetto all'XML puro
  • - Non accettato per B2G (Peppol richiede XRechnung)
Valida un file ZUGFeRD / Factur-X →

Leitweg-ID: l'identificatore di routing del settore pubblico tedesco

Ogni autorita pubblica tedesca ha un Leitweg-ID, un identificatore di routing strutturato nel formato XXXXXXXX-YYYY-ZZ. Le fatture XRechnung destinate a un acquirente pubblico devono riportare il Leitweg-ID nel campo BT-10 (riferimento acquirente).

Senza un Leitweg-ID valido, la fattura non puo essere instradata attraverso la rete Peppol e verra rifiutata dal sistema dell'autorita ricevente.

I Leitweg-ID sono pubblici e possono essere consultati nel registro ufficiale. Molti comuni tedeschi pubblicano il loro Leitweg-ID sul loro sito web nella sezione "Lieferanteninformationen" (informazioni fornitori).

Cio che il vostro software di contabilita non fornisce

Generare un file XRechnung o ZUGFeRD strutturalmente valido non equivale a essere conformi alla legge. Queste sono le lacune che la maggior parte dei programmi di contabilita tedeschi lascia aperte:

Software Genera Cosa manca
SAP ERP / S/4HANA XRechnung (con modulo SAP DRC) Marca temporale RFC 3161, catena di custodia, Evidence Pack
DATEV Buchhaltungssoftware ZUGFeRD 2.x (profili base) Conformita PDF/A-3 non sempre verificata, nessuna marca temporale indipendente, nessuna archiviazione obbligatoria 10 anni
Lexware ZUGFeRD 2.x Nessuna validazione EN 16931 prima dell'output, nessuna archiviazione immutabile, nessuna audit trail
Sevdesk / Billomat ZUGFeRD MINIMUM/BASIC WL Nessun XML di riga (profilo EN 16931), nessuna marca temporale RFC 3161, nessuna politica di conservazione
Odoo Factur-X (alias ZUGFeRD) Edizione community: validazione opzionale; nessuna archiviazione a prova di manomissione

Conservazione 10 anni: HGB 257 e AO 147

Requisito legale

HGB 257 e AO 147 obbligano le imprese a conservare le fatture per 10 anni dalla fine dell'esercizio fiscale in cui e stata creata la fattura.

Il documento archiviato deve essere conservato in modo da garantire che non possa essere alterato (integrita) e possa essere recuperato e verificato in qualsiasi momento durante il periodo di conservazione.

Cosa offre SealDoc

  • Marca temporale RFC 3161 da una TSA affidabile al momento della sigillatura
  • Catena di hash SHA-256 che prova che il documento non e stato modificato
  • Politica di conservazione BUSINESS_7Y / personalizzata applicata a livello di archiviazione
  • Legal Hold: impedisce l'eliminazione anche se il periodo di conservazione non e scaduto (prossimamente)
  • Evidence Pack: pacchetto pronto per i tribunali con tutti i metadati di audit

Domande frequenti

XRechnung e obbligatorio per le fatture B2B in Germania?
Dal 1 gennaio 2025, tutte le imprese tedesche soggette a IVA devono essere in grado di ricevere e-fatture strutturate (XRechnung o ZUGFeRD 2.x). L'obbligo di inviare fatture strutturate si applica alle imprese con fatturato annuo superiore a 800k EUR dal 1 gennaio 2027, e a tutte le altre imprese dal 1 gennaio 2028.
Posso ancora inviare una semplice fattura PDF a un'azienda tedesca?
Fino al 31 dicembre 2026, si, con il consenso del destinatario. Dal 1 gennaio 2027, le imprese che superano la soglia di 800k EUR possono ricevere solo fatture strutturate. Dal 1 gennaio 2028, i semplici PDF non sono piu accettati per nessuna transazione B2B.
Qual e la differenza tra XRechnung e ZUGFeRD per il B2B?
Per la fatturazione B2B ai sensi del Wachstumschancengesetz, entrambi sono giuridicamente equivalenti: viene accettato qualsiasi formato conforme a EN 16931. XRechnung e XML puro (migliore per EDI), ZUGFeRD e un PDF ibrido con XML incorporato (migliore per la leggibilita umana). Il B2G (settore pubblico) richiede XRechnung tramite Peppol.
Cos'e il Leitweg-ID e ne ho bisogno?
Il Leitweg-ID e un identificatore di routing utilizzato dalle autorita pubbliche tedesche. Deve essere incluso nel campo BT-10 di una fattura XRechnung inviata a un acquirente del settore pubblico. Non e richiesto per le fatture B2B.
Per quanto tempo devo conservare le fatture in Germania?
La legge tedesca (HGB 257 e AO 147) richiede una conservazione di 10 anni dalla fine dell'esercizio fiscale. Il documento archiviato deve essere a prova di manomissione e recuperabile per tutto il periodo. In pratica, cio significa il file originale piu un hash crittografico o una marca temporale RFC 3161.
Il mio ERP genera gia ZUGFeRD. Cos'altro mi serve?
Il vostro ERP genera il file. SealDoc aggiunge lo strato legale: marca temporale RFC 3161 da una TSA affidabile, una catena di hash SHA-256 (integrita), Legal Hold per evitare eliminazioni accidentali (prossimamente) e un Evidence Pack completo per audit o presentazione in tribunale.

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